Какие налоги платят физические лица на Кипре

Кипр – страна с одной из самых лояльных систем налогообложения в Европе. При этом речь идет о выгодных условиях не только для бизнес-структур, но и для физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц

Физлицо не платит налог с первых 19 500 евро своего годового дохода, полученного на Кипре. К сумме выше этой применяются ставки по прогрессивной шкале:

  • 19 501–28 000 евро – 20 %;
  • 28 001–36 300 евро – 25 %;
  • 36 301–60 000 евро – 30 %;
  • более 60 000 евро – 35 %.

По пенсионным начислениям на Кипре действует особый налоговый режим. Если пенсионер получает пенсию из России больше 3 420 евро, она облагается налогом по ставке в 5 %. Пенсия по потере кормильца больше 19 500 евро облагается налогом по фиксированной ставке 20 %. В обоих случаях налогоплательщик может каждый год выбирать обычные ставки, указанные выше.

Евро, калькулятор, графики

По ряду доходов физического лица предусмотрены следующие вычеты:

  • Дивиденды – вся сумма.
  • Процентные доходы, за исключением прибыли от производства товаров или услуг, – вся сумма.
  • Вознаграждение за любую работу на территории Кипра, если до устройства на работу по найму налогоплательщик проживал за границей, – 20 % от суммы выплаты.
  • Те же условия, но годовой доход физлица более 100 000 евро – 50 %.
  • Оплата работы за пределами Кипра в течение 90 дней и более налогового года для работодателя – нерезидента Кипра или филиала работодателя – резидента Кипра – вся сумма.
  • Единовременное пособие по выходу на пенсию или компенсация за потерю кормильца семьи – вся сумма.
  • Продажа ценных бумаг, валюты – вся сумма.
  • Арендная плата за жилье в историческом здании – вся сумма.
  • Единовременная выплата по страховому полису – вся сумма.
  • Прибыль от использования прав интеллектуальной собственности – до 80 %.
  • Прибыль от продажи прав интеллектуальной собственности – зависит от конкретного случая.

Налог на добавленную стоимость

НДС на Кипре начисляется: при продаже товаров и услуг на территории республики, при покупке товаров в странах ЕС, а также при импорте товаров из третьих стран.

При уплате налога учитываются четыре ставки:

  • стандартная 19 %;
  • пониженная 9 %;
  • пониженная 5 %;
  • нулевая.

Пониженная ставка 9 % применяется к следующим товарам и услугам:

  • все услуги ресторанов и услуги в сфере общественного питания (включая продажу крепких алкогольных напитков, пива, вина и безалкогольных напитков);
  • размещение в гостиницах, туристических апартаментах, хостелах, в том числе предоставление туристического жилья;
  • перевозка пассажиров и их багажа в пределах республики с использованием городских, междугородних и сельских такси, а также туристических и междугородних автобусов;
  • внутренние морские перевозки пассажиров и сопровождающего их багажа;
  • обслуживание в центрах сестринского ухода, которое не облагается налогом.

Пониженная ставка 5% применяется при:

  • продаже пищевых продуктов;
  • поставке приготовленных и/или неприготовленных продуктов питания и/или напитков (кроме крепких алкогольных напитков, пива, вина и безалкогольных напитков) независимо от того, доставляет товары поставщик или забирает покупатель;
  • поставке фармацевтических товаров и вакцин, используемых в здравоохранении, при профилактике заболеваний и в качестве лекарств в медицине и ветеринарии;
  • поставке животных, используемых для приготовления пищевых продуктов;
  • продаже книг, газет, журналов;
  • получении дохода от продажи билетов в театры, цирк, на фестивали, в луна-парки, на концерты, в музеи и т. д.;
  • получении дохода от продажи билетов на спортивные мероприятия и в спортивные центры;
  • оказании парикмахерских услуг;
  • оказании услуг по ремонту частных домов по истечении трех лет после заселения первого жильца;
  • оказании услуг общественного питания школьными столовыми;
  • приобретении или строительстве жилых помещений.

Нулевая ставка применяется при:

  • экспорте товаров;
  • поставке, модификации, ремонте, техническом обслуживании, фрахтовании морских судов, используемых для плавания в открытом море и перевозки пассажиров с взиманием платы или используемых для ведения коммерческой, промышленной или прочей деятельности;
  • поставке, модификации, ремонте, техническом обслуживании, фрахтовании воздушных судов, используемых коммерческими авиалиниями, работающими в основном на международных маршрутах;
  • перевозке пассажиров между Кипром и другой страной с использованием морских или воздушных судов;
  • поставке золота в Центральный банк Кипра.

Все, что не попадает в эти условия, облагается НДС по стандартной ставке в 19 %.

НДС не платят от доходов, полученных:

  • от аренды недвижимого имущества для проживания;
  • по оказанию финансовых услуг;
  • по оказанию услуг лечебными учреждениями и медицинского ухода;
  • по оказанию почтовых услуг;
  • по оказанию страховых услуг;
  • от продажи недвижимого имущества, если заявление о получении разрешения на строительство было подано до 1 мая 2004 года;
  • по оказанию образовательных услуг.

Комиссия за передачу недвижимого имущества

Игрушечный домик на купюрах евро

Принятый на Кипре трансфертный сбор взимается с покупателя объекта в пользу Департамента земельных ресурсов и топографии. Комиссия рассчитывается из рыночной стоимости имущества по следующим ставкам:

Рыночная стоимость Ставка, % Сбор, евро Общий сбор, евро
до 85000 3 2550 2550
85000–170000 5 4250 6800
170000 и более 8

При безвозмездной передаче недвижимости между родственниками применяются следующие ставки:

  • передача супругу – 0,1 %;
  • между родственниками третьей степени родства – 0,1 %.

Покупатели освобождаются от трансфертного сбора в следующих случаях:

  • передача при реорганизации юридического лица;
  • передача в рамках реструктуризации;
  • банкротство, ликвидация, продажа кредитором недвижимого имущества, находящегося в залоге;
  • передача по сделке, облагаемой НДС.

Заключение: когда необходимо уплачивать налоги

Платить налоги физические лица должны в определенный день:

Дата Что нужно сделать налогоплательщику Форма
31 марта Подать декларацию по налогу на прибыль. TD4
31 марта Подача налоговой декларации, финансовой отчетности и дополнительной информации физическими лицами, которые подают аудированную финансовую отчетность. TD1
30 июня Уплата налогов за предыдущий налоговый период физическими лицами, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. -
31 июля Подача предварительной налоговой декларации за текущий год. TD6
31 июля Подача декларации по подоходному налогу физическими лицами (в электронной форме). TD1
31 июля Уплата первого платежа на основании предварительной налоговой декларации. -
1 августа Оплата окончательной суммы налога на прибыль за предыдущий период. TD158
30 сентября Подача налоговой декларации физическими лицами, которые не ведут финансовую отчетность, подлежащую обязательному аудиту, но обязаны выписывать счета, чеки и т. д. -
31 декабря Подача пересмотренной предварительной налоговой декларации за текущий год (в случае необходимости). TD1
31 декабря Уплата второго налогового взноса на основе предварительной налоговой декларации. TD6
В конце следующего месяца Уплата взносов на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. TD601

Обратите внимание: несвоевременная подача налоговой декларации влечет за собой наложение административного штрафа. В зависимости от ситуации он составляет 100 или 200 евро.

При несвоевременной уплате налога сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы. Если платеж по налогу просрочен более чем на два месяца, дополнительно накладывается штраф в размере 5 %.

Хотите получить индивидуальное решение для своей семьи?

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус которые будут решать ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Пролистать наверх