Какие налоги платят физические лица на Кипре

Подоходный налог с физических лиц

Физлицо не платит налог с первых 19 500 евро своего годового дохода, полученного на Кипре. К сумме выше этой применяются ставки по прогрессивной шкале:

• 19 501–28 000 евро – 20 %;
• 28 001–36 300 евро – 25 %;
• 36 301–60 000 евро – 30 %;
• более 60 000 евро – 35 %.

По пенсионным начислениям на Кипре действует особый налоговый режим. Если пенсионер получает пенсию из России больше 3 420 евро, она облагается налогом по ставке в 5 %. Пенсия по потере кормильца больше 19 500 евро облагается налогом по фиксированной ставке 20 %. В обоих случаях налогоплательщик может каждый год выбирать обычные ставки, указанные выше.

По ряду доходов физического лица предусмотрены следующие вычеты:

• Дивиденды – вся сумма.
• Процентные доходы, за исключением прибыли от производства товаров или услуг, – вся сумма.
• Вознаграждение за любую работу на территории Кипра, если до устройства на работу по найму налогоплательщик проживал за границей, – 20 % от суммы выплаты.
• Те же условия, но годовой доход физлица более 100 000 евро – 50 %.
• Оплата работы за пределами Кипра в течение 90 дней и более налогового года для работодателя – нерезидента Кипра или филиала работодателя – резидента Кипра – вся сумма.
• Единовременное пособие по выходу на пенсию или компенсация за потерю кормильца семьи – вся сумма.
• Продажа ценных бумаг, валюты – вся сумма.
• Арендная плата за жилье в историческом здании – вся сумма.
• Единовременная выплата по страховому полису – вся сумма.
• Прибыль от использования прав интеллектуальной собственности – до 80 %.
• Прибыль от продажи прав интеллектуальной собственности – зависит от конкретного случая.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ на Кипре за инвестиции

Сделать индивидуальный расчёт

Налог на добавленную стоимость

НДС на Кипре начисляется: при продаже товаров и услуг на территории республики, при покупке товаров в странах ЕС, а также при импорте товаров из третьих стран.

При уплате налога учитываются четыре ставки:

• стандартная 19 %;
• пониженная 9 %;
• пониженная 5 %;
• нулевая.

Пониженная ставка 9 % применяется к следующим товарам и услугам:

• все услуги ресторанов и услуги в сфере общественного питания (включая продажу крепких алкогольных напитков, пива, вина и безалкогольных напитков);
• размещение в гостиницах, туристических апартаментах, хостелах, в том числе предоставление туристического жилья;
• перевозка пассажиров и их багажа в пределах республики с использованием городских, междугородних и сельских такси, а также туристических и междугородних автобусов;
• внутренние морские перевозки пассажиров и сопровождающего их багажа;
• обслуживание в центрах сестринского ухода, которое не облагается налогом.

Пониженная ставка 5% применяется при:

• продаже пищевых продуктов;
• поставке приготовленных и/или неприготовленных продуктов питания и/или напитков (кроме крепких алкогольных напитков, пива, вина и безалкогольных напитков) независимо от того, доставляет товары поставщик или забирает покупатель;
• поставке фармацевтических товаров и вакцин, используемых в здравоохранении, при профилактике заболеваний и в качестве лекарств в медицине и ветеринарии;
• поставке животных, используемых для приготовления пищевых продуктов;
• продаже книг, газет, журналов;
• получении дохода от продажи билетов в театры, цирк, на фестивали, в луна-парки, на концерты, в музеи и т. д.;
• получении дохода от продажи билетов на спортивные мероприятия и в спортивные центры;
• оказании парикмахерских услуг;
• оказании услуг по ремонту частных домов по истечении трех лет после заселения первого жильца;
• оказании услуг общественного питания школьными столовыми;
• приобретении или строительстве жилых помещений.

Нулевая ставка применяется при:

• экспорте товаров;
• поставке, модификации, ремонте, техническом обслуживании, фрахтовании морских судов, используемых для плавания в открытом море и перевозки пассажиров с взиманием платы или используемых для ведения коммерческой, промышленной или прочей деятельности;
• поставке, модификации, ремонте, техническом обслуживании, фрахтовании воздушных судов, используемых коммерческими авиалиниями, работающими в основном на международных маршрутах;
• перевозке пассажиров между Кипром и другой страной с использованием морских или воздушных судов;
• поставке золота в Центральный банк Кипра.

Все, что не попадает в эти условия, облагается НДС по стандартной ставке в 19 %.

НДС не платят от доходов, полученных:

• от аренды недвижимого имущества для проживания;
• по оказанию финансовых услуг;
• по оказанию услуг лечебными учреждениями и медицинского ухода;
• по оказанию почтовых услуг;
• по оказанию страховых услуг;
• от продажи недвижимого имущества, если заявление о получении разрешения на строительство было подано до 1 мая 2004 года;
• по оказанию образовательных услуг.

Комиссия за передачу недвижимого имущества

Принятый на Кипре трансфертный сбор взимается с покупателя объекта в пользу Департамента земельных ресурсов и топографии. Комиссия рассчитывается из рыночной стоимости имущества по следующим ставкам:

При безвозмездной передаче недвижимости между родственниками применяются следующие ставки:

• передача супругу – 0,1 %;
• между родственниками третьей степени родства – 0,1 %.

Покупатели освобождаются от трансфертного сбора в следующих случаях:

• передача при реорганизации юридического лица;
• передача в рамках реструктуризации;
• банкротство, ликвидация, продажа кредитором недвижимого имущества, находящегося в залоге;
• передача по сделке, облагаемой НДС.

Заключение: когда необходимо уплачивать налоги

Платить налоги физические лица должны в определенный день:

Обратите внимание: несвоевременная подача налоговой декларации влечет за собой наложение административного штрафа. В зависимости от ситуации он составляет 100 или 200 евро.

При несвоевременной уплате налога сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы. Если платеж по налогу просрочен более чем на два месяца, дополнительно накладывается штраф в размере 5 %.