Как юридические лица платят налоги на Кипре

Подоходный налог с юридических лиц

Предприятия на Кипре платят самый низкий подоходный налог среди стран Евросоюза – 12,5 %.

При этом кипрское законодательство предлагает льготы и по корпоративному налогу:

• Дивиденды – освобождается вся сумма.
• Доходы от курсовых разниц – вся сумма.
• Продажа ценных бумаг – вся сумма.
• Прибыль от представительства Кипра за пределами страны – вся сумма.
• Арендная плата за охраняемые исторические здания – вся сумма.
• Доход компании, которая работает в сфере аудиовизуальной промышленности, – до 50 %.
• Реструктуризация компании – зависит от конкретного случая.

При определении налогооблагаемого дохода из налоговой базы вычитают следующие расходы:

• Проценты по приобретению основных средств, используемых в хозяйственной деятельности предприятия, – всю сумму.
• Условные проценты в отношении новых договоров, дающих право на долю активов предприятия, – до 80 % налогооблагаемой прибыли.
• Средства, потраченные на содержание зданий – исторических памятников, – в зависимости от величины здания.
• Пожертвования официальным благотворительным организациям – всю сумму.
• Пожертвования в пользу политических партий – до 50 000 евро.
• Прибыль от использования прав интеллектуальной собственности – до 80 %.
• Прибыль от продажи прав интеллектуальной собственности – зависит от конкретного случая.
• Отчисления с заработной платы, совершаемые работодателем в утвержденные фонды, – всю сумму.
• Расходы на научные исследования, включая те, которые проводят предприятия малого и среднего бизнеса, – всю сумму.
• Расходы на киноиндустрию и технологическое оборудование – до 20 %.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ на Кипре за инвестиции

Сделать индивидуальный расчёт

Налогообложение отдельных видов компаний

Для контролируемых иностранных компаний и страховых компаний на Кипре действует специальный налоговый режим.

Доход контролируемой иностранной компании (КИК) или зарубежного постоянного представительства, который не подлежит распределению, включают в налогооблагаемый доход контролирующей компании-резидента. Однако из суммы налога на доходы, полученные на Кипре, вычитают налоги, уплаченные с доходов КИК за рубежом.

Страховые компании облагаются налогом в том же порядке, что и прочие компании. Если страховая операция не облагается налогом или налог составляет менее 1,5 % от валовой суммы страховых премий, компания уплачивает разницу в качестве дополнительного налога.

Социальное страхование и другие взносы

Работодатели и работники платят специальные взносы в социальные фонды и на медицинское страхование. Рассчитываются они по общей сумме вознаграждения работников. Применяют следующие ставки:

• индивидуальные предприниматели – 15,6 %;
• работники и работодатели – 8,3 %;
• взнос работодателей в фонд пособий сокращенным работникам – 1,2 %;
• взнос работодателей в фонд развития персонала – 0,5 %;
• взнос работодателей в фонд социальной взаимопомощи – 2 %.

Указанные ставки применяют к вознаграждениям со следующими максимальными лимитами:

По взносам на медицинское страхование на Кипре действуют следующие ставки:

• каждый сотрудник от суммы заработной платы – 2,65 %;
• каждый работодатель от заработной платы сотрудника – 2,90 %;
• каждый индивидуальный предприниматель от суммы своих доходов – 4,0 %;
• каждый пенсионер от пенсии – 2,65 %;
• каждое должностное лицо от суммы своей заработной платы – 2,65 %;
• получатель дохода (от сдачи в аренду, дивиденды, проценты и пр.) – 2,65 %.

Налогообложение дохода от интеллектуальной собственности

В кипрском законе «О подоходном налоге» предусмотрен особый режим учета доходов от использования объектов интеллектуальной собственности (IP Box Regime), который применяется с 1 июля 2016 года.

По закону вычет в размере 80 % применяется к прибыли от использования прав интеллектуальной собственности. А при продаже таких прав под вычет попадает почти вся сумма.

Для определения прибыли к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы плюсуют дополнительны расходы и результат умножают на суммарные доходы от объектов интеллектуальной собственности. Полученный результат делят на суммарные расходы.

Налогообложение судоходной деятельности

Торговый флот Кипра стабильно растет и развивается, эта отрасль является доходной и для инвестиций.

Выгода от вложений в судоходство подкрепляется и выгодными условиями налогообложения. Согласно Положению о налогах и сборах Закона о торговом судоходстве Кипра, прибыль от этого бизнеса освобождается от налогов.

Заключение: сроки уплаты налогов

Налоговые обязанности на Кипре привязаны к датам и формам деклараций:

Помните, что выгодные налоговые условия на Кипре не отменяют штрафы за нарушения налогового режима. Например, если не успеть с подачей налоговой декларации, придется за каждый день просрочки заплатить штраф 17 евро. За сокрытие объекта налогообложения к налогу прибавляется его удвоенная сумма плюс 3 417 евро.