Как юридические лица платят налоги на Кипре

Налоговый режим Кипра вызывает интерес со стороны предпринимателей, которые стремятся оптимизировать свои фискальные выплаты. Островная республика предлагает весьма выгодные налоговые условия.

Подоходный налог с юридических лиц

Карта Кипра с булавкой

Предприятия на Кипре платят самый низкий подоходный налог среди стран Евросоюза – 12,5 %.

При этом кипрское законодательство предлагает льготы и по корпоративному налогу:

  • Дивиденды – освобождается вся сумма.
  • Доходы от курсовых разниц – вся сумма.
  • Продажа ценных бумаг – вся сумма.
  • Прибыль от представительства Кипра за пределами страны – вся сумма.
  • Арендная плата за охраняемые исторические здания – вся сумма.
  • Доход компании, которая работает в сфере аудиовизуальной промышленности, – до 50 %.
  • Реструктуризация компании – зависит от конкретного случая.

При определении налогооблагаемого дохода из налоговой базы вычитают следующие расходы:

  • Проценты по приобретению основных средств, используемых в хозяйственной деятельности предприятия, – всю сумму.
  • Условные проценты в отношении новых договоров, дающих право на долю активов предприятия, – до 80 % налогооблагаемой прибыли.
  • Средства, потраченные на содержание зданий – исторических памятников, – в зависимости от величины здания.
  • Пожертвования официальным благотворительным организациям – всю сумму.
  • Пожертвования в пользу политических партий – до 50 000 евро.
  • Прибыль от использования прав интеллектуальной собственности – до 80 %.
  • Прибыль от продажи прав интеллектуальной собственности – зависит от конкретного случая.
  • Отчисления с заработной платы, совершаемые работодателем в утвержденные фонды, – всю сумму.
  • Расходы на научные исследования, включая те, которые проводят предприятия малого и среднего бизнеса, – всю сумму.
  • Расходы на киноиндустрию и технологическое оборудование – до 20 %.

Налогообложение отдельных видов компаний

Для контролируемых иностранных компаний и страховых компаний на Кипре действует специальный налоговый режим.

Доход контролируемой иностранной компании (КИК) или зарубежного постоянного представительства, который не подлежит распределению, включают в налогооблагаемый доход контролирующей компании-резидента. Однако из суммы налога на доходы, полученные на Кипре, вычитают налоги, уплаченные с доходов КИК за рубежом.

Страховые компании облагаются налогом в том же порядке, что и прочие компании. Если страховая операция не облагается налогом или налог составляет менее 1,5 % от валовой суммы страховых премий, компания уплачивает разницу в качестве дополнительного налога.

Социальное страхование и другие взносы

Счета и калькулятор

Работодатели и работники платят специальные взносы в социальные фонды и на медицинское страхование. Рассчитываются они по общей сумме вознаграждения работников. Применяют следующие ставки:

  • индивидуальные предприниматели – 15,6 %;
  • работники и работодатели – 8,3 %;
  • взнос работодателей в фонд пособий сокращенным работникам – 1,2 %;
  • взнос работодателей в фонд развития персонала – 0,5 %;
  • взнос работодателей в фонд социальной взаимопомощи – 2 %.

Указанные ставки применяют к вознаграждениям со следующими максимальными лимитами:

Периодичность вознаграждения В месяц В неделю В год
Еженедельно 1051 54652
Ежемесячно 4554 54648

По взносам на медицинское страхование на Кипре действуют следующие ставки:

  • каждый сотрудник от суммы заработной платы – 2,65 %;
  • каждый работодатель от заработной платы сотрудника – 2,90 %;
  • каждый индивидуальный предприниматель от суммы своих доходов – 4,0 %;
  • каждый пенсионер от пенсии – 2,65 %;
  • каждое должностное лицо от суммы своей заработной платы – 2,65 %;
  • получатель дохода (от сдачи в аренду, дивиденды, проценты и пр.) – 2,65 %.

Налогообложение дохода от интеллектуальной собственности

В кипрском законе «О подоходном налоге» предусмотрен особый режим учета доходов от использования объектов интеллектуальной собственности (IP Box Regime), который применяется с 1 июля 2016 года.

По закону вычет в размере 80 % применяется к прибыли от использования прав интеллектуальной собственности. А при продаже таких прав под вычет попадает почти вся сумма.

Для определения прибыли к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы плюсуют дополнительны расходы и результат умножают на суммарные доходы от объектов интеллектуальной собственности. Полученный результат делят на суммарные расходы.

Налогообложение судоходной деятельности

Торговый флот Кипра стабильно растет и развивается, эта отрасль является доходной и для инвестиций.

Выгода от вложений в судоходство подкрепляется и выгодными условиями налогообложения. Согласно Положению о налогах и сборах Закона о торговом судоходстве Кипра, прибыль от этого бизнеса освобождается от налогов.

Заключение: сроки уплаты налогов

Налоговые обязанности на Кипре привязаны к датам и формам деклараций:

Дата Что нужно сделать налогоплательщику Форма
31 января Подача декларации по условному распределению дивидендов. TD623
31 марта Подача декларации по налогу на прибыль. TD4
31 июля Подача предварительной налоговой декларации за текущий год. TD6
31 июля Физическим лицам подать декларацию по подоходному налогу (в электронной форме). TD1
31 июля Подача налоговой декларации работодателем (в электронной форме). TD7
31 июля Уплата первого платежа на основании предварительной налоговой декларации. -
1 августа Оплата окончательной суммы налога на прибыль за предыдущий период. TD158
31 декабря Подача пересмотренной предварительной налоговой декларации за текущий год (в случае необходимости). TD1
31 декабря Уплата второго налогового взноса на основе предварительной налоговой декларации. TD6
В конце следующего месяца Уплата налога, удержанного работодателем с вознаграждения работникам. TD601
В конце следующего месяца Уплата взносов на медицинское страхование с дохода в виде дивидендов, процентов и дохода от аренды. TD601
В конце следующего месяца Уплата взносов в фонд социального страхования и обязательных взносов на медицинское страхование, удержанных работодателем с вознаграждения работникам. Y.K.A. 2-002
В течение 30 дней Уплата налога на прирост капитала. -

Помните, что выгодные налоговые условия на Кипре не отменяют штрафы за нарушения налогового режима. Например, если не успеть с подачей налоговой декларации, придется за каждый день просрочки заплатить штраф 17 евро. За сокрытие объекта налогообложения к налогу прибавляется его удвоенная сумма плюс 3 417 евро.

 

Хотите получить индивидуальное решение для своей семьи?

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус которые будут решать ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Пролистать наверх